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  • 企业财务人员的思考:税制改革与财务风险

  • 责任编辑:新商业 来源: 天天时报网 2022-09-04 09:22:10
  •   文/刘忆欣安徽海螺水泥股份有限公司宁国水泥厂

      面对国内外市场环境的快速变化以及新税制改革带来的影响,深入分析公司可能面临的税收风险,采取相应的防控措施,减少税收风险对公司的负面影响,是财务人员应该以高度自觉精神持续学习和探索的课题。

      税制改革与税务风险

      新旧税制之间发生冲突的风险。自2012年以来,“以增值税取代营业税”已在一些地区和部门确定试点,并于2016年5月正式在全国全面实施。新税制的实施是一个循序渐进的过程,如果纳税人不了解新税制的全部内容,纳税筹划环节将变得不完整,使公司面临税收风险。与营业税不同,增值税专用发票仍在未来增值税实际征管体系中发挥重要作用,作为“营改增”新税制体系改革的一部分。

      一些公司往往通过使用各种其他方式逃避税额,甚至有一些公司为了避税,通过各种激励、投资和福利逃避纳税申报。

      这些违规行为严重违反了有关法律规定,一旦被调查和处罚,公司将不得不支付罚款和抵税,这不利于公司的可持续发展,给公司未来的发展带来了隐患。

      进项税额抵扣风险。进项税的抵扣依然是现行增值税收入管理很重要的组成部分。随着增值税政策改革进程的持续深化,扣除税额范围种类和核算方法也逐渐发生变化,如果对这些纳税政策公司没有完全掌握,很容易造成相关的税收风险,这不仅会给公司带来重大的经济压力,还会大大损害整个公司形象。因此,在增值税抵扣的各项可选择抵扣额范围内,公司应严格按照新税制规定的具体要求制定切实可行的税收优惠筹划方案,以降低税收风险。

      税收申报的时间风险。就纳税时间而言,税收风险早晚会发生。例如,在公司税制改革过程中,公司应缴纳所得税的现行营业税率明显低于现行税制总体改革后征收的实际增值税税率,对于纳税人因税务规划安排不合理导致申报提前或延期的,可以按规定向当地税务部门直接申请延期退税,但今后公司资金渠道的税收政策调整压力必然会相应加大,纳税时间的提前将导致某些服务行业的税率提高。在新税制影响下,一些公司在关键的过渡期通过旧税率澄清收入,以减轻现有的税收负担,这违反了税法,不仅会给公司的营运带来压力,还会受到罚款和税收补偿等重大制裁。

      如何应对税务风险

      提高税务风险意识。财务人员必须及时、全面地了解最新税收政策的变化,并根据政策变化采取相应的措施,确保公司的经营活动不违反税法的相关条款,避免因未能及时更新税收政策变更信息而给公司税务工作带来操作风险,充分保护公司利益。与此同时,要积极建立健全税务风险防控与管理制度,如进行税务登记变更和信息变更、管理发放各种纳税发票和统一管理相关税务文件,当涉及国家税收政策的重要变化时,管理层应及时了解公司现行相关政策,解决各种税收问题,防范和控制税收风险。

      加强新旧税制之间的联系。税制改革期间,公司领导人应做好员工内部培训宣传,让每一位员工都能充分了解新税制改革对公司业务的实际影响,让所有员工真正掌握新税制变化的各种具体内容,为今后新旧税制相互衔接奠定政策基础,及时开展对进项税额和支出税负调查。为全面防范各种税务风险,公司应做好税收发票基础管理工作,组织专业人员共同负责增值税发票规范管理,加强内部财务人员的素质培训,优化内部发票业务管理流程,建立和完善公司综合纳税评估机制,这种及时有效的沟通制度可以促进供需双方达成合作共赢。

      建立税务风险管理体系。建立税务风险管理体系可以实现公司税务风险控制,推进管理环节,将后续管理转变为事前管理和过程监控,提前发现和防范风险,积极规避和化解业务过程中的税务风险。在具体制定公司预警评估指标时,要认真考虑我国税制综合改革对纳税公司税收的正负平衡影响,结合纳税人公司实际经营情况,建立税收收入风险综合预警分析指标,实现各类税收风险的统一防控。公司内部需依法采取各项税收政策,加强相关部门税务风险调查分析,预测公司未来各种潜在的税务风险,从而科学合理地应对税务风险。

      强化增值税纳税管理。首先,公司内部管理人员要认真做好内部财务管理人员知识技能培训,定期组织公司财务人员全面深入学习各类税务知识,全面而系统地提高公司各级财务管理人员业务水平;其次,公司应进一步建立竞争创新激励机制,充分利用公司现有的各种相关税制优惠政策,减轻工作本身造成的税收风险等;最后,统一掌握所有增值税票据凭证,由专业人员统一负责各类增值税发票凭证的规范登记与管理。此外,公司应结合自身经营实际,按照《增值税发票管理办法》的有关规定,制定并推出一套适合公司业务特点的应纳税发票使用制度,合理取得应税发票、真假发票的识别、开具、管理、传递等程序,对相关税务发票凭证都进行严格的自检和复审,杜绝印制虚假发票,提高企业整体经济效益。

      作为新税制改革的一部分,如果新旧税制规定之间应有的逻辑联系处理不好,很容易产生多种税收风险。企业财务人员应重点加强内部税务风险控制,根据现代企业税制的各种实际运作规律和动态发展,制定科学详细的管理方案,消除企业税务实际管理中面临的各种重大风险。同时,公司财务管理人员要积极做好企业财务管理工作,加强各项税务风险事项的审计监督,严格按照国家法律要求规范执行,将各类税务风险控制在合理范围内,确保公司正常稳定运行,以进一步提高企业税务质量管理水平。

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