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  • 创新驱动 开启审计信息化建设新篇章

  • 责任编辑:新商业 来源: 天天时报网 2024-06-09 15:31:45
  •   文/支边中国电信浙江分公司

      中央审计委员会第一次会议指出:“要加强科技强审,加强审计信息化建设”,这为审计技术方法的变革与创新指明了方向。面对这一宏伟蓝图,基层审计人员应如何把握机遇、明确审计信息化的定位,并切实推进信息化建设?这些问题是内部审计人员亟待深入理解和落实的关键。通信企业的特点是产品(信息)的生产与消费并行,所有业务都围绕信息的生产、传输、应用推广及市场营销展开。身为通信企业的审计人员,在工作中频繁且广泛地接触信息,体验也更为深刻。

      随着信息技术的发展,审计信息化领域涌现出诸多新概念,如大数据、云计算、物联网、智慧审计和5G商用等。这些新理论和新技术的涌现,使得审计人员面临一定的认知挑战,尤其是那些忙于一线工作的审计人员。他们日常工作繁忙,可能没有足够的时间来了解和掌握这些新概念,因此对审计信息化的理解可能还停留在计算机、网络、审计软件和电子证据等初步阶段。在实际工作中,他们对于审计信息化的建设和发展往往缺乏主动性、积极性和明确的方向性。

      针对上述现象,我们从企业内部审计人员的视角出发,阐述当前审计信息化的实际状况,并指明未来发展方向。同时,我们将结合实际工作中的审计信息化应用和拓展案例,为审计人员提供自主创新、有效驱动审计信息化建设和发展的实用参考。

      内部审计信息化发展现状

      经过多年的基层内部审计实践,审计方法和手段已经历了四个发展阶段:传统审计(纸+笔+计算器)、计算机辅助审计、审计信息化和智慧审计。尽管计算机辅助审计、审计信息化和智慧审计都以传统审计为基础,并通过计算机实施,但三者之间存在显著差异。

      计算机辅助审计,又称为“单机版审计”,主要依靠未联网的计算机进行。这是因为早期各行业计算机应用尚未普及,办公和财务系统尚未电子化,政策和审计证据多为纸质版。同时,互联网的不完全普及和网速限制也影响了审计方式。在此阶段,审计证据主要来源于纸质制度文件和报表,部分数据分析依赖EXCEL和简单编审软件,整个审计流程通过单机操作完成。

      审计信息化又称为“各系统综合审计”,强调互联网应用,实现了电子化取证。然而,由于审计证据来自多个系统如营收、渠道、计费、财辅、合同、采购、运维、建设、人力、物流、资产管理等,数据口径不一,存在交叉与冲突。审计人员需投入大量时间沟通协调,筛选并验证数据,以确保审计证据的真实有效,最终通过办公软件和审计软件等工具形成审计结论。

      智慧审计是指在智慧审计平台上进行的审计活动。该平台自动整合各专业系统提供的审计信息,审计人员通过专业模块进行数据分析和对比,从而发现问题并得出结论。与传统审计信息化相比,智慧审计通过自动化减少了人工分析和筛选数据的时间和劳动强度。审计工作不再依赖单一软件或系统,而是在统一的平台上完成,包括生成审计底稿、测试记录、定案表和报告等文书。

      找准当前审计信息化的发展定位

      根据对审计信息化现状的描述,可以明确目前及未来一段时间内,内部审计将处于从“审计信息化”向“智慧审计”过渡的阶段。这一趋势主要由以下两个因素决定。

      各业务系统研发目标与审计需求存在差异,因此与审计系统的数据短期内难以实现对接。企业在引入“计算机专业系统”管理之初,通常会先开发办公、财务、建设和收入管理系统。随着经济的飞速发展,对内部管控、生产建设及市场营销的精确度要求日益提升。为满足这些需求,内控、采购、合同、资产管理以及营收和渠道管理等更为专业和精细的系统逐渐出现。这些系统的设计主要基于各自业务领域的政策与制度要求,旨在支撑企业的日常运营和生产发展。尽管这些系统的数据对审计有一定的参考价值,但由于并未专门针对审计需求进行数据核算,且业务系统众多、核算规则复杂,所在短期内难以实现与审计系统的数据对接。

      部分企业已搭建起集成各专业系统的办公平台,推动内部审计迈向“准智慧化审计”新阶段。以通信行业为例,登录企业办公系统后,财务辅助、合同管理、项目建设、采购管理、人力资源和物流管理等关键系统均可在首页直接访问。审计人员除了能进入审计系统外,还能无缝接入其他系统进行查询,无需额外账号。之所以称之为“准智慧化审计”阶段,是因为审计人员能从各系统提取数据,但这些数据与审计要求并不完全匹配。此外,各系统间尚未实现数据的自动流转与交互,无法将信息自动推送至审计系统,同样,审计结果也无法直接反馈至相关业务系统。

      在认清内部审计信息化发展现状并明确未来发展方向后,可以清晰定位当前的审计信息化发展。这个定位是:主动收集和整理审计信息化需求,推动审计信息化平台与各专业系统接轨,以实现数据共享、云共享和互联共享(含5G),进而达到智慧化审计的目标。简而言之,就是“提出信息需求,加快平台建设,达到信息共享,实现智慧审计”。从这一角度看,大数据、云计算、物联网、智慧审计和5G商用等概念和技术离我们并不遥远。我们目前正努力推进审计信息化工作的全面覆盖和深入发展,旨在为将来的大容量(大数据、云)、快速响应(物联网)、高速(5G)和多渠道的信息资源共享,以及智慧审计的下一阶段奠定基础、做好准备、创造条件。

      通过利用审计信息技术,审计信息化工作已取得明显成效。相较于过去,曾经被视为“创新”的某些审计信息化措施,现在已完全得到落实。例如,“统一工程概预算编审软件”在量价审计实施后,施工单位已能在线完成结算编制,编审软件统一的问题已不复存在。以往在结算审定后,“建设、施工、审计三方对账”需要通过会议形式进行计算核对和协商确认,而现在,通过系统流转,审减原因一目了然,即使核算有误,也只需在系统内退回修改,无需再反复修改纸质资料,从而极大简化了审计对账流程。

      随着审计信息化工作的推进,对审计人员的专业素质提出了更高的要求,审计人员不仅需要掌握操作系统和软件的使用,还必须具备丰富的专业知识和技能。在日常审计工作中,审计人员应积极尝试、创新引导并普及推广审计信息化技术的应用,以拓展其应用的广度和深度,努力将审计信息化工作向智慧审计、科技强审的方向推进。

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