在财务管理实践中优化企业税收筹划策略

责任编辑：新商业 来源: 天天时报网 2023-03-05 14:08:52

　　文/丁鹏江苏姜泰教育科技有限公司

　　财务管理是企业经营管理中的重要组成部分，有助于企业规范内部管理，提高企业经营管理水平。重视和完善财务管理中的税收筹划工作，提高税收筹划工作效率，促进经济效益的提升，对于企业的持续、健康发展有重要的助推作用。

　　企业财务战略与税收筹划的关系

　　在企业财务管理中，税收筹划被提到了一个非常重要的地位，其目的在于运用税务筹划来达到企业的总体价值预期，同时减少税务费用、提高企业竞争力。要使企业的税后利润真正提高，就必须把税收筹划纳入财务工作之中。通过规范财务管理，有助于保证资金运作在一个健康的循环中，从而有效地提升企业的生产效率以及运营和管理效益，也有助于增强企业整体实力和竞争力。企业财务战略与税收筹划的关系主要表现在以下方面：

　　基于目标任务的内在联系。通过对企业财务管理职能的分析，可以促进企业高质量发展，提高企业的经营和管理效率。企业财务管理和税收筹划有很大的相似性，都是为企业的高质量发展和为企业创造利润。所以，税收筹划并非一项独立的工作，它是企业经营策略中的一个关键环节。如果企业的税收筹划与企业的财务战略目标不符，将会对企业的总体经营绩效造成不利影响。如果过分强调地方税负的缓解，忽视了整个财政策略的部署和执行，将会对企业的高质量发展造成很大的影响。

　　基于管理内容的内在联系。在企业的税收筹划过程中，有关人员可以通过规范的方式来解决资金结构优化问题。如有关人士可以根据企业实际运作状况，扩展和优化资金结构的效益。一般而言，不同企业在经营管理方式上都有差异，融资方式也是如此。财务管理要根据企业发展战略，确定相应的目标和资金结构，通过有效减少税收负担，使企业整体运营效率得到提升。

　　税收筹划的优化策略及相关建议

　　筹资活动的税收筹划。一是利用利息。尽管大部分企业在经营和发展的过程中都会产生大量负债收益，但实际上这些成本的使用往往不够合理，给企业的运营带来了很大影响。现代企业应当严格按照有关的法律、法规、政策规定，从税前债务中扣除利息;只有这样，才能有效减少企业税负，为企业创造更大的经济效益。二是采用多元化筹资方式。要适应市场经济的发展趋势，积极探索如何通过税收筹划的方式来促进企业发展，从而减轻企业的税务筹划压力，以多元化融资方式更好地发挥其优越性;增加企业的经济效益和盈利能力。三是融资租赁筹资筹划方法的推广和应用。企业在进行融资租赁时，应以特定的收入为目标，把将来的收入作为企业的一项重要资产，并精确计算出折旧率;只有这样，才能有效地降低企业的融资困难，简化企业的融资流程，为企业可持续发展提供足够的资金支持，减轻企业税务负担。

　　固定资产折旧方法的选择。企业固定资产的折旧方法，以及如何正确确定其计提方法，也是税收筹划中的一项技巧。在财务会计核算有时采用直线法，也就是平均年限法，这个办法是在收入税率有上升趋势的情况下使用的，而使用前期加速折旧则更为有利。

　　存货计价方法的选择。存货常用的计价方式有4种：先进先出法、加权平均法、移动平均法、毛利率法。不同定价方法对企业的当前盈利产生了一定的影响。期末库存与销售费用呈反比关系，会对企业盈利产生一定的影响。所以，不同的库存价值对企业纳税数额有很大的影响。此外，由于企业在纳税期间，应该采取更优惠的价格来提高成本，降低利润，降低纳税。反之，在免税期间，可以降低成本和支出，提高当前的收益。

　　选择不同的坏账损失处理方法实现税款滞后。坏账准备，是一种会计处理坏账的方法，并由税务机关批准;在本期按核定金额扣除，坏账损失的会计处理办法，可以减少企业的税务负担。

　　企业购货税收筹划方法。在建筑企业中，涉及的各个方面都要面对税务问题，不同企业在与企业签订了契约之后，会依据单位的性质来开具各种交易发票。为使采购方获得最大利益，必须对供应商进行合理选择，使进项税额的抵扣达到最佳。所以，供应商的选择是很重要的。供应模式不同，其增值税发票的税率也有差异，作为普通纳税人，可提供增值税专用票，税率为10%—16%;小型纳税人，由主管税务部门代征的，按3%征收;此外，个人只能开具一般发票。上述不同供应商，作为采购主体可以对其进行有针对性的规划，从而合理利用税法合规地提高企业利润，减轻税负。

　　完税凭证健全法。会计人员应严格遵守国家税收法规和企业财务管理规定，建立和完善纳税证明。完整的纳税证明能够使企业获得纳税收益。所以，妥善保管完税证明，是节税的一项重要内容。

　　控制财务风险的税收筹划。首先，在进行税收筹划时，要进行科学、合理的规划，并对其存在的潜在危险进行预警;对每一项风险进行正确识别，避免在经营中出现的各类风险。其次，在对企业经营状况进行全面分析的前提下，要充分认识到当前的产业发展状况和发展趋势，对税收规划内容进行优化和改进;通过对企业税负的控制，有效减少企业税负、降低财务风险。

　　做好税收筹划目标的标定。企业实施税收筹划的基本目的在于进一步减轻资金运作压力，提高财务管理水平。为了进一步提高企业税收筹划工作，可以通过标定税收筹划目标来实现，这是因为标定税收筹划目标以后企业在生产经营等活动的开展过程中有机会获得一些税收优惠。

　　在实践中，要使税收筹划工作更加合法合理，企业的领导和财务管理人员需要对税务环境进行深入调研，根据税收法律法规和企业的资金情况，对税务规划目标进行合理的标定，以保证其税收筹划的有效性。

　　注重税收筹划政策变动问题。在进行税收筹划时，要根据大环境的发展趋势，全面掌握当前的政策变化。同时，要把税收筹划的风险控制与防范相结合，才能更好地应对税收筹划中的各种风险。一方面，税务机关及其有关工作人员要积极主动地与有关部门沟通，使其及时了解最新的法律、法规，提高其合法、合规性。另一方面，在面对政策变动的时候，要始终坚持适度、合理的调整，避免由于盲目调整而导致的税收筹划问题。

　　总之，企业税收筹划工作要在合法合规的基础上高质量地开展。在实施过程中要充分考虑到企业内部和外部环境的变化，根据政策和法规的变化适时调整和优化税收计划。因此，企业管理层和财务人员要根据风险控制的需要，加强对各种税收筹划的风险防范和控制，确保企业最大限度获得经营效益。

猜你喜欢

无相关信息

大数据时代，管理会计助力企业发展的优势和策略

在财务管理实践中优化企业税收筹划策略

公路养护会计制度改革要顺势而为全面推进

透过现象看本质：企业财务报表有哪些局限性 如何解

如何解决集团化公司合并报表的“统一”之痛

手把手教你：软件企业如何进行研发费用会计核算

从“小白”到高管：你必须学会的财务成本管理

一家环保企业 如何通过财务集约化 算好经济账和资