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  • 内控视角下企业财务风险防范策略

  • 责任编辑:新商业 来源: 天天时报网 2024-08-16 10:24:10
  •   文/穆悦 沈阳嘉鑫国际贸易有限公司

      企业财务风险主要类型

      筹资风险。在筹集资金过程中,企业可能会面临诸多风险或不确定性因素,这些风险往往会对筹资成本产生影响,并限制筹资渠道的多样性,进而对企业的运营和财务状况产生负面影响。这不仅可能导致预期收益难以实现,更可能打破利益相关者之间的平衡,进而对企业发展构成阻碍。因此,企业在筹资过程中应充分考虑并评估这些风险,以确保筹资活动顺利进行。

      投资风险。随着市场经济的深入发展,市场环境历经长期的管理变革,企业的投资收益与市场供需情况联系也就愈加紧密。企业在持有投资工具的过程中,会面临多重风险。具体而言,投资初期,这些风险可能表现为投资初期项目看似前景良好,但过一段时间却出现颓势,投资收益无法与货币扩张速度匹配;被投资者经营不善,无力偿还债务,没有继续履约的能力;合作方恶意违约,以各种理由推迟债务偿还等等。

      经营风险。原材料价格与供应波动、生产设备与技术的更新迭代、同质产品的市场竞争状况等,都会引起经营风险。供应商无法保证交货的质量与时间,会影响材料质量与生产效率;生产设备与生产技术滞后,会影响产品质量,进而削弱企业的核心竞争力;产品同质化现象加剧,往往伴随着库存大量积压、销售渠道受阻,这不仅会影响资金回笼,更增加了资金链断裂的风险。

      流动性风险。当企业的资产变现能力不足时,无法有效应对债务偿还和资产投资增长缓慢等挑战,流动性风险随之而来,严重影响战略目标与利润目标的实现,使企业出现损失。流动性风险的诱因很难精准界定或控制,在此情境下,提高内控管理能力是一个可行的办法。通过完善内控机制,企业能够更有效地制定和执行流动性计划,从而进一步提高风险防范和应对能力。

      企业财务管理内部控制问题

      财务内控意识相对薄弱。一方面,管理者并没有意识到财务内控管理的重要性,更倾向于将注意力集中于业务部门。尤其是在利益相关者的重压之下,企业往往将大量的人力、物力、财力投入短期盈利项目中,忽略了财务内控管理措施的执行,这为企业的长远发展埋下隐患。另一方面,员工的财务内控意识同样薄弱。员工更倾向于关注个人得失,参与内控的积极性不高。再加上,各部门间缺乏有效沟通机制,无法为经营决策与规划提供有力的依据,不利于企业可持续发展。

      内控反馈机制有待完善。想要提高内控管理水平,企业应保证各部门沟通通畅,以便及时发现运营管理漏洞,减少工作误差。但是,在实际工作中,由于企业的内控反馈机制不健全,财务内控管理工作可能会由内控部门一力承担,导致其他部门产生“与己无关”的工作态度,内控信息获取存在一定难度,进而阻碍了财务内控工作的顺畅开展。企业管理者无法提前应对和处理潜在的运营危机,会影响营业收入和利润,造成严重经济损失。

      内控管理体系存在缺陷。财务内控管理是一项常态化、长期性的工作,旨在为企业财务预算管理、运营风险防范、内部监督与内部审计等工作的顺利开展夯实基础。然而,由于企业的内控管理体系脱离实际,会使内控制度的约束力大打折扣。长此以往,企业的内控管理将陷入形式化、表面化的困境,进而削弱企业的核心竞争力。

      内控人员素质有待提高。企业想要达成预期的内控管理效果,人才引进和人才培养尤为重要。虽然现代企业对人才的需求旺盛,但在满足年轻人才实际需求方面存在不足,致使人才难以引进、难以留任、难以有效运用。此外,内控工作繁重且复杂,如果权责规划不合理,会导致内控人员履职尽责意识淡化。一旦企业出现问题,则容易出现互相推诿的局面,使得追责困难重重。

      企业内部控制及风险防范策略

      强化内控意识。财务管理内控效果直接影响企业管理质量,与全体员工的利益息息相关。因此,各部门、各岗位应对财务内控予以高度重视,树立正确的财务内控意识。以先进的管理理念为指导,以全局思维统筹规划,结合企业战略规划和经营目标,进行系统的规划与部署,确保各项内控工作的稳健运行。

      同时,应深入研究国家及地方政府的经济政策,增强市场敏锐度和风险意识,及时调整工作策略,以应对发展环境带来的挑战。

      做好预算管理工作。全面预算精细化管理应贯穿企业经营的各个环节、各个流程,预算编制及其执行需要各部门协同配合,共同推进降本增效目标的实现。与此同时,财务部门要依托预算方案,筛选、剔除重叠物资,进一步提高预算编制的合理性、准确性。预算经审批下发后,非必要情况下不得随意调整,并将预算执行情况与部门、个人绩效挂钩。内控人员要定期或不定期检查预算执行情况,以便及时发现其中的问题,避免成本超支。

      完善财务内控体系。首先,需要企业建立健全财务内控体系,保证财务信息高效流通,以提升财务管理的整体效能。其次,要优化内控组织结构,建立沟通反馈机制,加强部门间的沟通与协作,避免“漏斗效应”产生。在内部监督方面,企业需要加大内部监督力度,及时发现及时处理潜在风险。同时,还要完善监督体系,鼓励人人参与监督,形成监督合力,以提升监督效能。对于违法违纪行为,要严肃追责、严厉惩罚,坚决全面肃清、彻底整顿不良风气。此外,还要进一步完善内部审计制度,确保审计工作的客观公正。

      加强人才队伍建设。首先,企业要重视人才引进,通过和高校开展联合招聘、推进创业就业服务进校园等,能够与高校建立长期稳定的合作关系,进而实现精准引才,为企业财务管理注入生机与活力。此外,企业也要高度重视在职培训,鼓励内控人员“走出去”学习先进经验,进一步提升企业风险管控的前瞻性和主动性,以此为企业健康、稳健发展提供可靠的人才支撑。

      应用现代信息技术。企业依托现代信息技术,可以构建财务信息共享系统,有效提升财务管理工作效率、内控管理工作质量。在此期间,企业需要高度重视网络信息安全建设,持续强化财务信息的安全性和可靠性,确保所有活动均符合法律法规的要求,财务管理行为更加规范,风险防控更加严密。同时,企业强化系统权限管理,根据不同职责授予不同权限,有助于厘清权责边界,推进内控措施落地落实,全面提升企业的风险控制能力。

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