新税收环境下企业税务筹划策略

责任编辑：新商业来源: 天天时报网 2023-05-30 10:58:42

　　文/陈妞甘肃银行股份有限公司

　　在税务改革的背景下，税务筹划环境也会发生变化，企业要及时转变观念和工作方式，保证税务筹划的科学性，适应新的税务环境。

　　在此基础上，探究企业税务筹划中存在的问题，提出相应的对策和建议，帮助财务人员科学开展税务筹划工作，促进企业健康发展是当务之急。

　　税务改革的影响和税收筹划原则

　　税务改革对内资企业的影响。税务改革对内资企业的影响主要表现在两方面：第一，提升了企业自我积累的能力。在传统的税务制度下，部分内资企业虽然整体实力比较强，在市场上也具有较强的竞争力，但是受到计税工资制度的影响，导致企业所得税税负有所增加，进而影响企业自我积累能力。税务改革后采用的是税前扣除模式减少了企业成本消耗，有助于保障企业薪酬制度的规范性。同时，税务改革后，内资企业也有条件进行更多高质量人才输入，为企业发展奠定了坚实的人才基础，有助于强化企业自我积累能力。第二，提升了企业整体竞争实力。税改后，由于税率和税基的统一，为内资企业稳定发展创设了良好的政策环境。另外，企业所得税税率降低，也让内资企业获得了更高的盈利点。

　　税务改革对外资企业的影响。税务改革对外资企业的影响分为两个方面：第一，股息汇出。在税务改革背景下，企业通过股息汇出能够达到减少税负的效果，因为企业股息汇出超过时限会导致税负增加，这也就推动着企业及时进行股息汇出操作;第二，转让经营部门。税改后，当外资企业出现严重亏损想要剥离核心业务进行部门转让时，需要对部门的情况进行深入的评估。

　　企业税务筹划的原则体现在以下方面：

　　一体化原则。在开展税务筹划的过程中，首先要收纳管理人员的意见和建议，并进行合理的分析。面对税务筹划中存在的问题，要坚持一体化的原则，保证企业税务筹划工作的效率和质量，应用合理高效的税务筹划方案，推动企业健康发展。

　　成本效益原则。成本和效益是企业生存和发展过程中必须关注的问题，税务筹划作为企业提升自身综合实力的一种手段，也应当坚持成本效益的原则，保证企业获取更多的经济效益。企业要对于税务筹划当中的风险问题形成正确认识，做好风险控制和防范，为企业的稳定发展提供财务安全保障。

　　税务筹划存在的问题

　　缺乏税务筹划意识，难以适应税务环境。受税务改革的影响，企业税务筹划的环境也发生了较大的变化，这就对于企业的税务筹划工作提出了全新要求。企业要结合新时期税务改革的要求，积极转变思想意识，提升环境适应能力和应对能力，推动税务筹划工作更加高效地开展。当前，很多企业并未认识到税务改革对自身的影响，导致税务筹划意识较为缺乏，相关工作很难落实到位。具体如下：第一，在税务改革背景下，税务筹划环境发生了较大的变化，而企业难以适应新的环境，对新的税务改革缺乏正确的了解，在开展税务筹划工作的过程中，基础性的工作没有得到有效落实，同时税务筹划管理体系不够健全，也给企业税务筹划工作的开展造成了一定影响。第二，企业要对行业背景有清晰认知，并在正确理解税务体制和税务政策的基础上做好税务筹划工作。当前，很多企业在开展税务筹划过程中没有实现精细化的作业标准，导致企业所征收的项目没有得到有效细化，也影响到了税务筹划的有效性，导致税务筹划工作的流程混乱，工作效率和工作质量都比较低下。

　　税务筹划形式相对单一，无法发挥良好作用。企业在进行税务筹划的过程当中，通常是以会计方法为主，这种方法虽然能够为税务筹划提供一定支持，但是由于形式比较单一，并且税务筹划不够全面，也影响了税务筹划的效果，导致企业虽然开展了相关工作但是收效甚微。企业在进行税务筹划工作过程中，要关注新的税务体制和税收政策，对会计方法进行调整，从而实现税负的降低。在实践当中，由于税务筹划工作的方式比较单一，一些财务人员难以适应新的税务筹划环境，也就难以取得良好的税务筹划效果。

　　企业税务筹划的策略

　　转变思想观念，强化税务筹划意识。面对税务改革的大环境，企业要认识到税务改革对企业税务筹划的影响，明确税务筹划的必要性，积极对税务筹划方式进行优化和改进，将创新理念融入到税务筹划工作当中。第一，企业要强化对税务改革的理解和认识，要针对税务改革在企业当中的落实工作形成清晰思路，推动税务筹划工作更加稳定高效地开展，取得良好的税务筹划效果。企业要对于新的税务筹划环境进行分析，以此为基础对税务筹划工作进行调整和改进，强化税务筹划能力的同时，也要为企业经营发展创造良好的环境和条件。第二，企业面对新的税务筹划环境，不能一味地逃避，要主动应对，提升自身的适应能力，更好地开展税务筹划工作。

　　改善筹划方式，适应税务改革环境。税务筹划涵盖的范围非常广泛，并不仅仅包括会计方法在内，很多业务内容都会受到税收政策影响。企业在税务筹划过程中采用单一形式很难取得预期效果，要基于税务改革的影响和自身发展需求，对于税务筹划方法进行创新和优化，从而促使企业适应税务改革的新环境。第一，企业要从税务改革的角度出发，基于税务改革的要求和导向，对于税务筹划的方式方法进行创新，充分利用多样化的税务筹划方式和税务筹划机制，更加高效地开展税务工作。第二，企业要明确税务改革与税务筹划之间的关系，要着重了解新的税务政策对税务筹划工作的影响，以此为前提选择科学有效的税务筹划方式，提升企业税务筹划能力和财务管理能力。

　　税务改革对企业税务筹划的影响巨大，也对于企业税务筹划提出了全新的要求。企业要积极转变思想观念，坚持对税务筹划方式进行创新，做好人才队伍的建设工作，强化风险意识，推动税务筹划工作深入、持续地开展，从而更好地适应税务改革的新环境，为企业的经营发展创造良好的环境，推动企业健康发展。

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