文/海花宁夏厚德环保科技有限公司
在企业发展过程中，税收筹划质量会影响到企业运营成本。当前，一些企业的业务发展范围和内容越来越复杂，给企业税收筹划工作带来较大的挑战。会计人员要积极开展税收筹划工作，保障企业缴税的合理性与科学性，帮助企业降低缴税负担，增强企业市场核心竞争力与影响力。
税收筹划的要点
以降低企业税务负担为目标。企业税收筹划工作关键目标是保障企业缴税的合理性与科学性，有效降低企业税务负担，提升企业发展质量和水平。税收筹划过程中，要理顺成本和收益之间的关系，保障各项缴税活动的规范性。例如：当企业在税收筹划工作当中聘用财税顾问时，要对于这一部分成本进行考虑，如果这一部分成本超过企业税收筹划方案当中预期降低的税务成本，则说明企业税收筹划方案科学性差，需要针对税收筹划方案做进一步的调整与完善。
以多元化形式推进税收筹划：为切实保障企业实现合理节税，达到缴税合理化的目标，企业要以多元化形式推进税收筹划工作。例如：各地区的不同规定为纳税企业提供了更多可选缴税方案，要根据不同地区、不同行业在税种方面的差异以及企业具体经营情况展开税务筹划过程。
严格遵循国家相关法律法规。在税收筹划工作中，工作人员要针对相关法律法规以及国家政策、地方性政策等进行详细地解读，在此基础上全面统筹企业的现金流动情况，综合多个维度的信息，制定出更加合理的缴税方案。此外，工作人员同样也需要做好各项数据完整的记录并妥善保存，通过这种形式确保税收筹划的合法性，同时也为日后检查提供完整的参考依据，打造促进企业缴税合理化的发展目标，提升企业核心竞争力。
做好企业税收筹划风险防控。企业税收筹划工作所面临的风险因素相对较多，每一项风险因素的控制都会对于总体税收筹划方案产生影响。比如，会计核算方式的选择对于税收筹划的成本产生直接影响，如果产生的实际结果无法达到预期税务规划效果，相关人员就从税收处理角度入手分析其中产生的原因，并且采取相应的方式进行应对，用以规避其中有可能产生的风险类型，提升企业税收筹划的质量与水平。
税收筹划应用策略
在企业经营发展中，要着重保障缴税过程的科学性与合理化，这有助于降低企业的税务负担，促进企业提升发展水平。
在收入确认与结算中的应用。在企业的收入确认环节要切实做好税收筹划，这也是保障企业税收筹划工作质量的重要一环。以企业的销售收入为例，若是企业针对一部分已经出售的商品形成了有效收入，在结算环节中，收入结算以及时间确认等具有多种方式可供选择。应用直接收款的形式在当天完成收入确认，产品销售的一方需要提供销售记录、款项票据以及凭证等，如以上票据被作为会计凭证，根据提货单的交付时间进行缴税金额的核算;在委托付款的情况下，应当根据货物的发出时间、交接手续的申办时间等情况核算金额;在预收款的情况下，要根据商品的发出时间核算，同时进行收货确认。此外还存在分期付款、赊账等情况，这就需要以最后一笔款项入账时间作为根据，综合考虑货物交付情况进行订单确认。在此过程中，税收筹划需要根据核算人员的经营情况选取相应的核算手段，同时又要对营销收入的到账时间进行合理控制，在此基础之上通过适当延长收入确认时间的方式来减少缴税金额，达到保障企业缴税合理性、提高企业营销环节经济效益的目标。
在成本费用中的应用。企业的各项生产经营活动都会产生一定的成本，根据成本类型通常可以将其划分为全部扣除、按比例限制、允许加计扣除等，在此基础之上才能保障企业税收筹划的科学性。
存货计价方法。在企业存货计价阶段，要充分考虑到原材料和产品的实际价格，保障存货计价的科学性，同时要避免后续对于存货计价进行随意调整。在此阶段，会计从业人员要充分了解市场的变动情况等因素，若是出现一段时间之内的物价上涨，则可以采用先出账、后纳入的形式，从而通过这种方式有效实现后期支出成本控制，达到提升当期销售成本的目标，保障企业的纳税金额降低，提升企业的利润空间。若是市场当中的物价变动相对比较大，会计从业人员可以选择平均计算的形式进行税收筹划，通过这种形式避免企业营业额波动受到影响，为企业的财务管理和会计核算打下良好的基础。企业发出存货过程中采取的计价方法不同，对于到期未存货成本也会产生一定程度的影响，这些影响会体现在企业的缴税和利润数额等方面。这种情况下可以采取加权平均法或者是个别计价法，保障企业税务筹划的科学性，提高企业缴税的合理性。
固定资产折旧。企业的固定资产折旧在税务筹划中是重要的一环。固定资产折旧也可以促进企业实现合理合法避税，抵消企业当中一部分税费，有效缩短折旧年限，确保企业实现成本的快速回收。在实际操作中，进行固定资产的折旧通常包含了直线法、工作量法以及双倍余额递减法等，各种类型的方法使用会产生不同程度的差异，同时也会对于企业的生产经营成本造成影响。
长期股权投资。在长期股权投资当中，企业同样可以适当选择权益法或者是成本法进行核算，要考虑企业被投资对象份额以及控制权占比。若是被投资的企业在经营发展当中出现先盈利、后亏损的现象，此阶段进行核算需要选择成本法，通过成本法减除企业所得利润;若是采用权益法进行利润核算，则应当适用企业亏损情况作为进行核算的标准，在此基础之上有效减去企业的所得税，从而确保企业税收筹划的科学性与规范性。
税收筹划是企业经营发展中的重要工作内容，明确税收筹划在企业会计核算当中的重要价值与作用，将税收筹划运用在企业会计核算之中，通过这种形式来保障企业税收筹划工作的精准性与科学性，并且在此基础之上降低企业缴税负担，对于企业的可持续发展具有重要意义。
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