企业财务会计内控管理依赖制度建设

责任编辑：新商业来源: 天天时报网 2023-10-26 10:49:31

　　文/张丽山西杏花村汾酒厂股份有限公司

　　公司在经营发展过程中，其管理水平与财务工作开展情况有很大关系，而公司财务工作质量的高低，则取决于财会内控管理机制的建设情况。公司要想实现可持续发展，就要建立完善的内控机制。因此，深入分析公司财务会计风险内控管理工作中存在的困难，并结合实际情况设计问题解决策略，才能为公司发展以及内控管理机制建设奠定基础。

　　公司强化财务会计风险内控管理工作能有效降低管理层的决策风险，增强自身发展的稳定性。在此基础上，公司原有的财务流程也能得到优化，对提升财务管理水平有积极意义。随着市场竞争日渐激烈，公司面临的不确定性因素与日俱增，管理环境也随之发生变化，这些都会使公司面临更多未知风险，影响经营发展。公司强化财务会计风险管理有助于推动管理模式变革，以便在市场出现变化时能快速响应。

　　公司财务内控管理制度建设存在的问题

　　公司财务管理体系不完善。公司经营发展要紧密结合实际状况，不断完善财务制度。但部分公司受扩大规模、设置分部等因素影响，导致财务部门管理无序、职责不明等问题突出，甚至根本没有建立财务制度。有些公司虽然建立了财务制度但却没有认真贯彻执行，直接降低了财务管理水平。

　　财务人员专业素质不高。大部分中小型公司都是家族公司，内部管理人员包括财务人员在内，往往都是家族成员。很多情况下，这些人员并不具备较强的财务专业能力和风险防范意识，在工作开展过程中，经常存在主观臆断的行为，并且在进行财务决策时十分随意，这会导致公司财务工作不断出现问题。此外，较为优秀的财务人员大多会选择一些大型公司任职，出现专业人才过于集中的现象，使中小型公司财务人才短缺。

　　资金管理力度弱。公司的财务管理思想与方式不能与时俱进，也没有科学完善的管理体系，将直接导致经营资金管理力度不足。首先是一些公司财务组织不完善、财务人员管理意识淡薄，使公司资金管理混乱。例如，公司应收账款管理不规范，会影响流动资金的使用。虽然公司应收账款与营业收入都有显著增长，但营业收入的增加却并不能创造对等的收益，主要是因为同期应收账款金额增加比率较大、对账单构成比例不合理造成净收益率为负数。其次是库存闲置资金过多，造成资源浪费。很多公司没有科学的库存资金管理理念，对库存资金周转情况不够了解，造成库存资金过多，再加上盲目使用流动资金，就会导致资金周转出现问题，直接影响公司的经营管理。

　　公司财务会计内控管理体系建设策略

　　加强应收账款管理。加强应收账款管理，需要注意如下几个方面：首先，要按照规定设置应收款账单，并进行详细记载和严格管理。其次，与客户之间保持良好的合作关系，多走访客户并做好沟通工作，深入掌握与客户之间的财务往来情况。最后，公司必须要建立逾期应收账款催收业务流程，并在管理过程中严格执行。公司要有健全的管理制度，以及合理的人员配置，才能做好应收账款管理工作。

　　改进公司财务管理方法。如今是网络时代，公司为了顺应时代发展要求，需要在财务管理中应用新兴技术手段。例如，使用大数据技术建立数据分析模型，并以动态分析的方法提升财务管理工作质量，以提升财务工作的有效性。

　　完善资金使用管理与监督制度。首先是建立健全公司流动资本归口分类管理制度，明确各监管部门、相关人员的职责权限。其次是设定恰当的流动资金定额，使公司在经营管理过程中能做好充足的资金准备。完善资金管理的方法还有很多种，包括周转使用期推算法、占有率推算法、统计测算法等，公司在建立财务内控管理体系过程中，需要格外重视对公司资金的合理运用。

　　加强内部控制管理制度建设。内部控制制度，是指公司内部已经形成的与经营事项相互关联、相互制约的规定、办法和标准。要想建立完善的内部管理制度，就要做好以下几点：第一，公司要有专业的工作人员对内部控制系统进行监督管理，即使公司内部的规章制度已经建立得非常健全，但如果没有专业的工作人员监督执行，相关规章制度也无法发挥作用。第二，建立健全内部激励机制。借助激励机制，公司可以提升员工的工作积极性和归属感，同时还能促进员工进行自我提升。第三，公司的高级管理人员必须协助相关人员严格执行财务管理规定，避免出现触犯法律和侵害他人权益的情况。

　　建立营运资金风险预警体系。公司应当重视建立营运资金风险预警体系，也就是需要在原有公司经营资产管理工作考核指标基础上，添加创新性评价指标，并运用现代信息管理技术实施预警监测。

　　营造良性的财务会计内部控制管理工作环境。企业为完善财务内部管理工作，需要在内部营造良性的工作氛围，为开展财务内控管理工作奠定基础。首先，有关领导要以身作则，主动带动和引领员工投入财务内控管理工作。其次，建立健全财务内控信息沟通制度，以增进财务人员、公司内控管理部门以及相应职能部门之间的联系，降低沟通成本。

　　随着经营环境日趋复杂，公司在发展过程中将会面临更多问题，这些问题如果不能妥善解决，则会成为公司发展壮大的绊脚石。要想实现可持续发展，不断加强财务内控管理至关重要，不仅能增强公司抵御风险的能力，还能提升提升管理水平。强化应收账款管理、完善资金使用管理与监督制度，以及建立营运资金风险预警体系等措施，都是能保证公司得以长远发展的有效手段。

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