企业经济犯罪证据审查的法律适用与辩护逻辑

责任编辑：新商业来源: 天天时报网 2025-04-23 09:45:33

　　文/楼溪上海浩雷律师事务所

　　随着市场经济深化与金融创新加速，企业经济犯罪呈现出新特点：案件数量上升，犯罪手段愈发复杂、专业且隐蔽。在经济犯罪案件的刑事辩护中，证据审查是核心环节，其准确性直接关乎案件事实认定与法律适用的公正性。然而，经济犯罪证据形式多样、专业性强、关联性隐晦，这给辩护律师的证据审查工作带来了诸多挑战。

　　经济犯罪的特点及证据特性

　　经济犯罪是指在社会经济的生产、交换、分配、消费领域，为谋取不法利益，违反国家经济、行政法规，直接危害国家经济管理活动，依照我国刑法应受刑罚处罚的行为。在经济犯罪案件中，企业角色复杂，它既是受害者，也可能沦为犯罪实施者。比如在涉及高层管理者或法人代表的金融犯罪、财务造假、合同诈骗等行为中，企业决策层可能通过不正当手段牟取非法利益。企业治理结构、内部审计、合规部门和财务控制机制存在的缺陷或失职，容易滋生经济犯罪。所以，法律不仅要关注个人行为，也要考量企业层面的责任。

　　经济犯罪证据颇具特殊性。其形式多样，像账簿、报表、电子记录、银行流水等，多为书证和电子数据，证据间关联性不直观，需构建完整证据链才能揭示犯罪事实。解读这些证据，依赖会计、审计、金融等专业知识，这要求辩护律师须具备跨领域专业素养。经济案件材料多、数据繁杂，整理难度大，电子证据易被篡改删除，证据保全面临挑战，致使辩护律师收集有利证据困难重重。

　　企业作为有组织的法律实体，会产生大量书面记录和电子数据，它们往往是经济犯罪案件的关键证据。企业既是证据提供者，也可能成为证据操控主体。许多企业借助内部审计、财务核算和数据存储的管理手段，对证据进行修改、删除或隐匿。因此，辩护律师在证据审查时，必须分析企业财务记录、交易记录和电子数据，从而判断证据的真实性、完整性和可靠性。

　　刑事辩护中经济犯罪证据审查的法律框架

　　相关法律法规体系概述。宪法作为我国的根本大法，确立了公民享有辩护权的基本原则。《中华人民共和国刑事诉讼法》(以下简称《刑事诉讼法》)是保障辩护权与规范证据审查的核心法律依据，其中详细规定了证据种类、证明标准和辩护权行使等内容。2018年修订后的《刑事诉讼法》进一步完善了证据规则。刑法则清晰界定了经济犯罪的构成要件，为证据审查提供实体指引。此外，相关司法解释如《关于办理经济犯罪案件若干问题的规定》《关于办理刑事案件严格排除非法证据若干问题的规定》等，细化了证据审查标准。

　　证据审查的基本原则。合法性原则要求所有证据必须通过合法途径获取、固定和使用，非法证据应当予以排除。客观性原则强调证据审查应当全面、客观、公正，避免选择性采信或忽视对被告人有利的证据。关联性原则要求证据与案件事实之间必须存在逻辑联系，与犯罪构成要件相关联。证据裁判原则强调判决必须以确实、充分的证据为基础，对经济犯罪“罪与非罪”“此罪与彼罪”的区分必须有充分证据支持。疑罪从无原则规定证据不足以证明被告人有罪的，应当作出无罪判决。

　　辩护律师在证据审查中的法律地位。根据《刑事诉讼法》和《中华人民共和国律师法》，辩护律师是被告人合法权益的维护者，有权全面了解案件事实，查阅、摘抄、复制案卷材料，会见在押犯罪嫌疑人或被告人并了解案情。辩护律师在证据审查中能够调查取证，发现并收集有利于被告人的证据;又可以对控方证据的合法性、真实性、关联性提出疑问;还能对证据进行有利于被告人的合理解释。在许多经济犯罪案件中，企业高层管理者或决策者往往声称企业的犯罪行为是由个别员工或管理层的失职引起。此时，辩护律师需要对企业内部治理结构、内部控制机制和合规部门的责任进行详细审查。若企业能够证明其内部控制体系存在缺陷，可能会对企业的刑事责任产生一定的减轻作用。因此，辩护律师应当重点关注企业在制度和流程方面是否存在漏洞。

　　证据审查的程序规范。在刑事诉讼流程中，辩护律师在犯罪嫌疑人首次接受讯问或被采取强制措施后便可介入侦查阶段，此时律师有权申请变更强制措施、会见犯罪嫌疑人以了解案情。审查起诉阶段，依据《刑事诉讼法》第三十八条，辩护律师能查阅、摘抄、复制案件材料，提出书面意见并对证据质疑。到审判阶段，按照《关于推进以审判为中心的刑事诉讼制度改革的意见》，证人、鉴定人、侦查人员需出庭做证，控辩双方可对证据质证。在经济犯罪案件里，针对专业性证据，辩护律师还可申请法庭通知专业人士出庭，对此作出解释说明。

　　经济犯罪证据审查中的关键问题

　　证据的合法性审查。取证程序合法性审查，主要查看侦查机关收集证据时是否遵循法定程序。像搜查、扣押以及调取电子数据等操作，有无获得相关批准，是否符合《刑事诉讼法》规定的条件与流程。针对账簿、电子数据这类经济犯罪常见的证据，其提取、固定与保管过程也必须符合法律规定。证据形式合法性审查，聚焦证据是否符合法定形式。比如，鉴定意见需由有资质的鉴定机构出具，书证要完整，不能有涂改痕迹等。非法证据排除规则在经济犯罪案件中同样适用。采用暴力、威胁等非法手段获取的供述，违反法定程序收集的物证，以及违反法律规定搜查获取的证据，都应予以排除。

　　证据的真实性审查。电子证据真实性验证至关重要。一方面，要检验电子数据来源是否可靠、内容是否完整、保存是否安全;另一方面，还要审查其提取方法是否科学、固定程序是否规范。财务类证据真实性分析，需借助会计、审计等专业知识，审查账簿、凭证、报表等财务资料，从中识别虚假交易、虚构业务、隐匿资产等造假迹象。当涉及跨国企业的经济犯罪案件时，证据收集与审查会面临更多程序性难题。跨国企业业务遍布多个司法管辖区，相关证据分散于不同国家和地区，跨境证据的获取与审查高度依赖国际司法合作。因此，辩护律师必须熟悉各国法律以及国际公约对跨境证据的管理要求，确保证据收集程序合法。此外，跨国企业凭借强大的资源和管理能力，在证据保管与处理方面存在一定优势，需要特别关注。

　　证据的关联性审查。对证据关联性的评估，要围绕犯罪构成的主体、客体、主观方面和客观方面展开，例如可通过银行流水记录判断资金来源是否非法。直接证据和间接证据的区分尤为重要，这类案件往往缺乏直接证据，更多需要依靠间接证据构建证据链。因此，辩护律师需审查间接证据间的联系是否紧密，能否形成完整且严密的证据锁链。评价证据链完整性时，一方面，要查看证明特定事实的证据有无逻辑漏洞或断裂点，能否排除其他合理怀疑;另一方面，要关注证据链关键环节是否存在矛盾或缺失。一旦证据链存在断点，辩护方就可以提出合理怀疑，削弱指控证据的效力。

　　辩护律师要不断提升专业素养，掌握跨领域知识，把握证据审查标准，充分行使质证权利。此外，完善经济犯罪证据规则，规范取证程序，保障辩护权利，同样十分重要。唯有如此，才能在打击经济犯罪的同时，实现程序正义与实体公正的统一。

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