发挥“三大”功能 实施全面财务预算管理

责任编辑：新商业 来源: 天天时报网 2023-10-26 10:50:39

　　文/李帆国网湖南省电力有限公司永州供电分公司

　　全面预算管理的内涵主要体现在“全面”两个字上，其核心要义是强调“预算理念全员参与、业务范围全面覆盖、管理流程全程跟踪”的总体要求。在此定义的约束下，企业实施全面财务预算管理必须发挥好业务预算、决策预算和财务预算的“三大”功能，引导企业深化经营管理创新，实现经济效益最大化。

　　全面财务预算管理的另一层含义体现在应用财务管理工具、运用科学管理手段，对企业未来的发展规模、经营范围、工作成果进行全面的科学规划，合理配置企业财务和非财务资源，并借助ERP(企业资源计划)系统、内控制度、内审机制，监督分析经营活动的全过程，准确反馈经营成果，指导企业落实中长期发展规划，助力企业实现战略发展目标。

　　电力企业实行全面财务预算管理的意义

　　电力企业实行全面预算管理，要从自身在经济社会中是支柱型产业的角度出发，制定战略决策、安排生产经营的全部活动内容，并在进行市场调研和科学预测的基础上，结合电力电量需求和市场情况，增强生产、管理、销售等方面目标的针对性，确保企业的销售利润。

　　电力企业实行全面预算管理，可以将“明确工作目标、协调部门关系、控制日常活动、考核业绩标准”作为统筹各项管理工作的载体，有利于加速电力企业制度体系建设进程，推进各项资源有效整合;有利于加大内部控制力度，促进企业整体管理效率、管理质量水平跃上新台阶;有利于用全面预算管理的理念，统一企业经营管理行为，形成提升企业经济效益的共同思想基础。

　　电力企业全面预算管理存在的问题

　　全面财务预算认识不深入、不透彻。纵观我国电力企业工程预算管理工作开展现状，虽然在理念更新、技术创新方面取得了初步成果，但思想认知上的偏差导致电力企业在一些关键环节存在短板。全面预算目标执行力度不够，相当数量的电力企业工程预算管理工作凭经验、靠感觉开展，导致全面财务预算计划与市场发展形势格格不入。

　　预算编制和修订不规范、不科学。部分电力企业工程建设忽视预算编制的作用，将传统的固定预算、定期预算、加量预算，作为预算编制和修订的主要依据。既不符合电力企业工程管理的实际，又会导致预算执行效果欠佳。

　　预算执行与监督不严谨、不到位。部分电力企业将工程建设预算表面化、虚拟化，与当前企业预算管理中全员参与、全面管理的理念相违背。财务管理部门忽视全面预算管理的要求，在开展工作的过程中既缺乏统一的组织领导，又没有标准的规范管理要求。工程管理部门将事后控制作为预算执行的主要方式，财务预算执行过程中重施工、轻入账，直接导致施工快、入账慢，无法发挥全面预算管理对电力企业成本管理的作用。

　　电力企业开展全面财务预算

　　管理的实施路径

　　转变观念，深刻认识财务预算管理的重要性。电力企业要从提高思想认识入手，高度重视全面预算管理在工程建设中的重要性。一是要广泛宣传全面预算管理的重要性，使企业各层级人员都遵循财务管理原则，为全面预算管理落地营造工作氛围。二是电力企业要针对工程建设实际，从多方面入手开展培训。通过借鉴国际国内先进经验、聘请专家学者授课、开展经验交流分享活动等多种形式，提升预算人员的素养。三是预算部门要针对工作量大、工作头绪多的特点，合理设置预算岗位。要加大预算管理建设资金投入，为缓解预算管理人员工作压力，确保全面预算管理顺畅开展提供物质保障。

　　科学组织，提高财务预算编制工作水平。电力企业要转变观念，确保高质量的预算编制工作能够获得有效保障。一是针对电力企业全面预算管理工作范围广、技术含量高、综合性强的实际情况，重点提升工作人员的专业水平，从内培和外培多个维度强化预算管理人员的履职能力。二是预算编制要考虑企业发展规划等多种影响因素，有效结合不同的预算编制方法，使企业的预算管理工作符合企业实际的经营状况。例如，要尽量采用增量预算的方式，但在增加预算规模时需要注意应用零基预算，提升预算编制的效果。三是要提高预算编制的连续性和完整性，对企业工程中难以预判的经济行为，从多维度建立指标分析模型，借鉴参考历史数据经验进行测算比对，确保预算编制科学严谨。

　　狠抓落实，提升全面财务预算的执行力。全面预算管理能否产生实效，是对预算管理执行力的重要考验。一是电力企业要将提高全面预算执行力作为完善内部管理制度，提供经济技术支持的重要依托，及时发现并解决预算执行中存在的问题。二是电力企业要克服预算编制与具体落实“两张皮”的现象，发现问题及时反馈，避免事态扩大化。三是预算执行要有明确的内容和制度体系作支撑，为提高电力企业市场竞争力奠定基础。

　　注重实效，加大预算管理监督评价考核力度。电力企业为取得全面预算管理实效，要力求监督评价考核的真实。一是提升预算分析的有效性，在预算管理中，注重开展预算管理监督评价考核，避免财务数据与预算目标之间产生严重偏差。二是在进行预算监督评价考核时，注重考核的公正性、客观性，确保评价工作能够为预算工作提供有效参考。三是在实际考核评价中，需要明确预算管理的目的、意义等，并且将其与企业文化建设相结合，营造宣传声势、凝聚发展合力。

　　尤其需要注意，要针对各业务部门的工资情况明确考核指标，并将所有考核指标数据进行量化然后与绩效挂钩，建立薪酬绩效考核奖惩联动机制，使得企业员工能够更加积极主动地参与到日常工作中，配合开展财务预算管理工作。

　　开展全面财务预算管理工作是电力企业夯实经营管理基础的重要方式，也是确保工程建设经济效益的重要环节。为此，电力企业要转变观念，深刻认识财务预算管理的重要性;科学组织，提高财务预算编制工作水平;狠抓落实，提升全面财务预算的执行力;注重实效，在加大预算管理监督评价考核力度等方面下大功夫，助力电力企业实现高质量发展。

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