基于内部审计探究企业治理优化措施

责任编辑：新商业来源: 天天时报网 2024-05-18 10:14:08

　　文/黄庭标柳州钢铁股份有限公司

　　当企业面临的风险和挑战日益增加时，企业治理的重要性就会越发凸显。内部审计作为企业治理的重要组成部分，对于企业的风险管理、内部控制和合规经营具有重要作用。我们深入探究内部审计在企业治理优化中的作用和价值，分析内部审计与企业治理之间的关系，提出企业治理优化策略。这些举措有助于企业提高治理效率，降低经营风险，增强竞争力和可持续发展能力。

　　企业内部审计的具体内容

　　内部审计是由企业内部独立的审计部门或人员进行的审计活动。企业进行内部审计的目的是评估和监督内部控制、风险管理以及治理过程的有效性，以确保运营符合法律法规、内部政策和道德规范的要求。通过内部审计，内部审计人员可以及时发现内部控制和风险管理存在的缺陷，并提出改进建议。内部审计人员不受其他部门或个人的干扰和影响，能够客观地审查和评估企业的财务、运营和管理情况。审计人员掌握专业的审计知识和技能，能够在工作中运用科学的方法和工具，为企业提供可靠的审计报告和建议。内部审计是企业的一种监督和评估机制，它的存在有助于企业提高治理水平、风险管理能力和运营效率，促进企业的可持续发展。

　　内部审计人员会评估企业内部控制体系的设计和运行情况，包括控制活动、信息与沟通等方面，以确定其是否可以有效防范和控制风险。同时，他们还会对企业的财务报表、会计记录进行审查，确保其真实、准确、完整，并符合相关法律法规和会计准则的要求。内部审计的范围涵盖企业的各个部门，在财务方面，内部审计人员会审查财务报表的准确性、财务流程的合规性、资金管理的有效性等;在运营方面，他们会评估生产流程、供应链管理、人力资源管理等;在信息技术方面，内部审计会审查信息系统的安全性、数据的完整性和可用性等;在合规性方面，他们会确保企业遵守法律法规、行业准则和内部政策。通过对企业开展全方位的评估，内部审计人员可以向管理层提供建议，帮助企业制定发展策略。

　　内部审计对企业治理的影响

　　提高企业治理的规范化程度。内部审计人员通过审查和评估企业的治理结构、决策过程和内部控制，可以深入了解企业治理的各个方面。他们能够敏锐地发现企业治理中存在的不足和缺陷。基于这些发现，内部审计人员能够提出具体而有针对性的建议，推动企业治理的规范化和科学化。同时，企业开展内部审计还能加强内部控制，建立起有效的风险防范机制。内部审计存在的意义不仅仅是发现问题，更重要的是能够为企业提供切实可行的问题解决方案。内部审计人员以专业的知识和经验为依据，为企业治理提供科学的指导和建议。企业应该充分重视内部审计人员的意见和建议，积极采取行动，不断提升自身的竞争力和可持续发展能力。

　　加强内部控制和风险管理。评估和监督企业的内部控制是内部审计的重要职责之一。通过深入审查企业的控制环境、风险状况、控制活动等方面，内部审计人员能够敏锐地发现内部控制的薄弱环节和潜在风险，并提出改进建议。这些建议可以包括优化内部控制流程、加强对关键控制点的监督、完善内部制度和规范等，旨在提高企业的内部控制水平。他们还能通过评估和分析企业面临的各种风险，为企业提供有关风险管理的建议，协助企业建立有效的风险防范机制，降低经营风险。内部审计在加强内部控制和风险管理方面具有不可替代的作用，企业应该积极听取内部审计人员的建议，以此提升内部控制和风险管理水平。

　　提供合规保障。内部审计人员具备专业的知识和技能，能够深入了解相关法律法规和行业准则。他们通过审查财务报表、交易活动和内部流程，寻找企业潜在的违规行为。企业开展内部审计，可以因此获得合规保障，避免因违规行为引发法律纠纷、财务损失和商业信誉损失。企业经常开展内部审计，还能够增强投资者、合作伙伴和利益相关者的信任，提升自身的竞争力。

　　促进企业实现价值增值。内部审计人员审查企业的资源利用和项目管理情况，能够从中发现成本节约空间。内部审计人员不仅关注成本控制，还注重价值创造。他们可以协助企业识别和评估新的业务机会、市场趋势和竞争环境，提供有关战略规划和决策制定的参考意见。通过分析企业内部数据和信息，内部审计人员能够为管理层提供有价值的洞察，帮助企业做出明智的决策，实现价值最大化。内部审计人员不仅是企业的监督者，更是企业的合作伙伴、价值创造者。通过与内部审计团队开展密切合作，企业可以更好地应对风险、提高效率，实现持续的价值增长。

　　内部审计在优化企业治理时面临的问题

　　内部审计得不到企业的重视。尽管内部审计在企业治理中扮演着重要的角色，但在许多组织中，内部审计却很容易被忽略。这种情况可能导致内部审计的独立性和权威性受到影响，使其难以有效地履行职责。内部审计部门缺乏足够的资源和权限，无法全面深入地审查企业的运营和风险管理情况，这会导致审计范围受限，无法对关键业务领域进行深入调查。此外，内部审计部门在组织中的地位较低，会使影响力不足，难以促使管理层采取必要的措施。为了解决这一问题，企业应该提高对内部审计的重视程度，给予内部审计部门足够的权力和资源，以确保其能够有效地履行职责。同时，内部审计部门也需要不断提升自身的专业能力和信誉，通过提供高质量的审计服务和有价值的建议，赢得管理层和其他部门的尊重和支持。只有这样，内部审计才能在企业治理中发挥更大的作用，为组织的健康发展提供有力保障。

　　内审部门与其他部门的合作有待加强。内审部门与其他部门之间的沟通不够充分，可能会导致信息共享不畅、工作重复或冲突。为了有效地履行职责，内部审计需要与财务、运营、风险管理等部门密切合作。但是，由于沟通不足或部门之间存在竞争关系，也可能导致工作效率低下、信息不准确或建议不被采纳的情况出现。信息共享不畅会使内部审计人员难以获取全面准确的信息，从而影响其工作质量和效果;工作重复会浪费企业的资源，降低工作效率;工作冲突则可能导致部门之间出现矛盾，进一步影响企业的整体运营。为了解决这些问题，企业应加强内审部门与其他部门之间的沟通。企业可以借助建立定期沟通机制、召开跨部门会议、设立联合工作小组等方式，促进信息共享和合作。此外，企业还应加强对内部审计工作的宣传和培训，提高其他部门对内部审计的认识和理解，增强他们的合作意识。只有在进行充分的协调与沟通的情况下，内审部门才能更好地与其他部门协同开展工作，形成合力，共同推动企业的发展。

　　内审部门发现问题后，企业往往需要采取相应的整改措施，但在实际操作中，整改落实不到位的情况时有发生。这可能是因为企业缺乏有效的跟踪和监督机制，或者管理层对整改工作的重视程度不够。如果内部审计发现的问题得不到及时解决，可能会导致风险积累和企业治理失效。为了解决这些问题，企业需要提高内部审计部门的地位，加强内部审计与其他部门的协调与沟通，并建立有效的整改跟踪机制。

　　通过内部审计优化企业治理的途径

　　提高内部审计质量，优化公司治理结构。企业应对内部审计予以重视，加大对内审部门的资源投入，以此提高内审部门在组织中的地位，进而提升内审工作质量，形成良性循环。通过开展高质量的内部审计工作，企业可以及时发现管理中存在的问题、风险和机会，优化治理结构。

　　消除各部门对内部审计的偏见。内部审计部门应加强与其他部门的沟通与合作，通过培训、宣传等方式，提高各部门对内部审计工作的认识和理解，消除他们对内部审计的偏见。只有在各部门的支持和配合下，内部审计才能更好地发挥作用，为企业治理提供有力支持。

　　加强信息化建设，实现科学管理。企业应加大对信息化建设的投入，实现业务管控信息化、财务数据信息化和审计信息化。借助信息化手段，内部审计可以更加高效地获取和分析数据，提高审计工作的准确性和及时性，为企业治理提供科学依据。

　　重视对问题的整改。内部审计人员不仅要发现问题，更要提出管理建议，督促企业进行整改。企业应提升对这些问题的重视程度，通过完善内部控制制度、改进工作流程、优化治理结构等措施，促进自身的可持续发展。因此，内部审计可以有效优化企业治理，提升企业的竞争力。

　　内部审计在优化企业治理结构的过程中具有重要作用，但有的企业还没有充分认识到它的重要性，仍有一些地方需要完善。例如，企业整改内部审计发现的问题不到位、不重视提高内部审计部门的地位和独立性等。未来，企业应当重点关注如何提高内部审计部门的地位和独立性、如何加强其与非审计部门的沟通，以及如何建立有效的整改跟踪机制，确保对审计人员发现问题作出整改。同时，还应加强对内部审计人员的培训，以此提高内部审计的质量和效率，进一步推动企业治理的优化和发展。

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