“以数治税”时代如何做好信息安全与隐私保护

责任编辑：新商业 来源: 天天时报网 2025-07-16 10:59:14

　　文/谈芳 江苏方易税务师事务所有限责任公司

　　近年来，随着税收数字化改革深入推进，企业税务缴纳方式经历了从传统纸质申报到电子化、智能化的革命性转变。税务部门全面应用云计算、大数据、人工智能等新技术，构建“互联网+税务”新生态，使企业享受到线上申报缴税的便利。然而，这一转变也带来新挑战：财税数据高度集中存储、敏感信息频繁跨系统流转、税务软件与ERP(企业资源计划)系统复杂交互等，都给企业信息安全带来前所未有的风险。面对数字时代的机遇与挑战，如何在享受便捷纳税服务的同时保障企业税务数据安全，已成为企业财税管理者亟须解决的关键问题。

　　税务数字化转型中影响信息安全与隐私保护的因素

　　技术复杂性与系统漏洞。企业税务数字化涉及云计算、人工智能等多项前沿技术，虽然提升了纳税申报和处理效率，但复杂的系统架构也为企业带来新的安全隐患。最先需要注意的是企业财务系统与税务平台对接衔接问题，接口设计缺陷、数据格式不兼容等因素可能导致企业敏感财务数据泄露的风险。系统与技术的融合与否也会对效果产生影响，若企业原有ERP系统与新税务技术融合不充分，传统财务软件架构难以适应税收新政策下的海量数据处理需求，既影响企业纳税申报效率，又可能引发数据安全漏洞。同时会出现的问题还有税务AI算法可解释性不足，“黑盒”效应使企业难以理解和审核自动化税务决策过程，增加了税务合规风险。

　　跨系统数据隐私泄露隐患。企业税务缴纳涉及财务系统、ERP系统、税务申报软件等多个平台协同工作，数据流转过程中隐私泄漏风险显著增加。当企业内部各系统数据标准不一时，财务系统以会计科目编码，ERP系统则以业务流程为依据，税务申报软件则按税种分类，三者标准不统一容易导致企业商业机密和财务数据外泄。但如果利用第三方税务服务平台分析企业报表却没有做数据脱敏处理，企业核心经营数据可能被过度采集和分析，违背了“最小够用”原则。除此之外，企业与外部税务系统对接接口安全管控不足，缺乏完善的加密机制、访问控制和日志审计，使企业敏感数据在传输过程中面临被窃取或篡改的风险。

　　企业内部操作风险与人为失误。企业税务数字化虽然简化了纳税流程，但内部操作风险依然突出。对企业财税人员来说，目前税务系统权限分配不当，财务主管、出纳、会计等岗位权限边界模糊，缺乏有效的职责分离，增加了内部数据滥用风险。对企业员工来说，访问税务数据时缺乏分级授权机制，普通财务人员可能接触到高管薪酬、企业利润等敏感信息，越权查询现象时有发生。对企业财税团队来说，如果成员的数字化操作技能不足，在系统使用过程中就会出现误操作，如错误填报税额、误删重要税务记录等问题，埋下合规隐患。不能忽略的还有，在企业选择第三方税务软件或云服务时，必须严格审核供应商安全资质，明确数据处理协议，要求供应商进行数据脱敏和加密保护，防止企业出现纳税数据在外部服务商环节泄漏风险。

　　税务数字化转型中的信息

　　安全与隐私保护优化策略

　　随着企业纳税申报数字化程度提高，增值税发票、所得税申报表、关联交易资料等大量涉税数据不断积累，这些数据与企业商业机密和经营状况密切相关。如何在便捷缴税的同时保护企业敏感数据，成为财税团队的首要任务。企业需要构建纳税数据全生命周期安全体系：对于增值税纳税申报表、企业所得税汇算清缴资料等静态存储的税务档案，采用符合国标的加密算法进行保护，并定期更换密钥，防止竞争对手窃取企业税收筹划方案;对于通过电子税务局提交的纳税申报数据，必须使用SSL(安全套接层)/TLS(传输层安全性协议)安全协议，确保税款计算过程和实际缴纳金额在传输过程中不被监听或篡改;在与代理记账公司、税务咨询机构合作时，要求对企业利润率、员工薪酬等敏感纳税数据进行去敏感处理，在满足纳税申报要求的前提下，最大限度减少企业税负信息的暴露。

　　在企业日常税务工作中，销售开票数据、采购进项数据、财务入账数据之间常常对不上，导致企业面临发票认证延误、增值税抵扣失败、税务稽查风险等多重困扰。区块链技术凭借其防篡改特性，为企业发票管理和税务申报提供了创新解决方案。企业在日常经营中，可以用区块链技术把商品销售、发票开具到纳税申报的整个业务流程都记录下来，实现“一票一码”的发票追溯管理。这样一来，像虚开发票、重复抵扣这些税务风险就能得到有效防范。

　　在复杂税制环境下，企业税务数据错误可能导致巨额罚款和滞纳金，而内部人员权限管理不当是税务数据错误的主要来源。当前，不少企业存在财税系统权限管理不规范、职责边界不清晰、系统访问控制松散等问题，增加了企业税务合规风险。企业应基于税务工作实际需求，构建严格的税务系统权限管理体系。一方面，实施基于角色的权限控制，明确区分出纳负责缴税操作、会计负责申报表填制、财务经理负责审核、财务总监负责批准的分级权限结构，并针对增值税、企业所得税、个人所得税等不同税种设置差异化访问权限。另一方面，对涉及企业税收筹划方案、转移定价政策等核心税务数据实施多因素认证，要求使用数字证书和生物特征双重验证，杜绝未授权访问。

　　面临日益繁复的税收政策，企业只依赖手工核对，难以保证税务数据的精准度，必须得用自动化监控手段，及时发现和处理税务异常。企业可以搭建一套智能化税务监控体系，用大数据分析技术把企业实际纳税情况和行业标准做对比，这套系统可自行识别税负率不正常、进项税额波动幅度大等税务预警信号，及时向财税负责人传达风险提示，防止企业因税务申报不合规被税务机关列入“黑名单”。该系统还可以监测企业季度所得税预缴申报表跟历史数据之间的差别，若利润率与正常区间出现偏离则触发预警，提醒企业查验是否存在收入计少或成本计多的情形。

　　在税收现代化的趋势下，传统单一的财务软件跟不上企业复杂的涉税业务需求。企业得重新搭建税务信息系统架构，打造一个智能高效的纳税管理平台。从系统架构来看，企业可以采用模块化设计，把增值税申报、企业所得税预缴、个人所得税代扣代缴这些功能拆成独立模块，这样既能实现不同税种的数据共享，又能让业务相互独立，方便及时适应各税种政策的变化。在实际应用中，企业可以引入智能化的税务分析工具，通过挖掘分析历史纳税数据，为企业提供税负走势预测、税收优惠筛选、涉税风险评估等服务。

　　企业税务管理必须走数字化转型这条路，但信息安全是不容忽视的一道挑战。企业要把财税数据全生命周期安全当作主线，凭借前沿技术作支撑，搭建多层面、全覆盖的税务数据防护体系;企业还应积极探索隐私计算、联邦学习、可信执行环境等创新技术在税务范畴的应用，在保证纳税合规的同时切实守护企业的敏感信息。

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