中小企业营运资金管理的问题剖析与策略构建

责任编辑：新商业 来源: 天天时报网 2025-01-05 13:28:59

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　　文/胡京林 江苏师范大学科文学院

　　经济全球化程度的不断加深，促进了跨国贸易与合作，各国中小企业因此获得了更多的发展机会。但随着竞争日益激烈，为了能够脱颖而出，获取宝贵的竞争优势，我国中小企业优化营运资金管理就显得尤为重要。中小企业显著提高营运资金的使用效率，增强财务的稳健性，有助于实现可持续发展。

　　中小企业营运资金管理存在的问题

　　营运资金不充足。据浙江省中小企业局统计，当前，浙江省共有110多万家法人企业，但只有10万家左右成为银行贷款客户，仍有不少中小企业由于各种原因无法获取银行信贷支持。由此可见，中小企业在获取营运资金方面存在困难。运营资金是企业经营生产的首要前提，倘若营运资金不充足，可能就无法满足生产条件，因而出现停产怠工的现象，甚至会出现偏离企业既定战略发展方向的可能。另外，缺乏足够的营运资金，还可能会导致企业偿债能力下降，因此无法支付到期债务，进而影响自身信誉。再加上缺乏科学性的营运资金管理，便会造成营运资金效率低下，影响自身的盈利水平。目前，我国中小型企业或多或少存在运营资金管理的问题，主要原因如下：

　　流动资产质量差，资金周转速度慢。赊销是企业扩大销售的主要方式，但同时会造成企业应收账款数额上升，平均收账期也随之不断拉长，这将间接增加坏账的可能性。而且中小型企业相对于上市企业，了解市场信息的及时性有所欠缺，可能导致存货积压，影响营运资金的规划与使用。另外，部分中小企业并没有建立良好的盘点制度，没有对老旧易破损的存货进行减值测试，因此没有计提的存货跌价摊销到营业成本，同样也会影响营运资金。

　　不合理使用应付账款融资。在社会信用体系中，商业信用的地位不言而喻。企业以赊销的方式扩大生产与销售，是应用商业信用的代表，因而购买者会积累大量应付账款。过度推迟或者坚决不用应付账款的思想，体现了我国多数中小企业没有正确利用商业信用筹资，而部分中小型企业如果过度利用商业信用筹资，则会造成应付账款周转滞缓。再加上中小型企业信用等级较低，主要以现销方式为主，不能借助商业信用筹资。因此高利率的民间借贷便成为小型企业的主要融资手段，这加大了应付账款偿付的风险，进一步导致营运资金效率低下。

　　企业管理人员营运资金管理意识薄弱且不具备良好的财务管理知识。当前，我国多数中小企业的现金管理模式仍然较为粗放。例如，现金的使用成本取决于日常交易需要、预防突发事件需要以及证券投资需要等，中小企业财务人员可能没有合理考虑以上因素，得出了不科学的现金持有量。其次，管理人员可能没有建立完善的预算体系与内部控制规章。在激烈的中小企业市场，部分企业秉承销售至上的理念，为了将销售额最大化，会忽略相关货款的收回问题。企业不完善的信用政策与收账策略会增加坏账损失的风险;企业未根据顾客建立档案、设置台账会延迟货款回收并且加大收账难度。因此，一味地盲目扩大销量，不但不能帮企业增长利润，反而会减慢应收账款周转，给企业带来负增长趋势。

　　中小企业营运资金管理建议

　　企业日常支付的主要使用货币资金，其加强现金流量管控，可以提高资金的使用效率以及处理突发风险的能力。目前，我国的中小企业的现金管理多数采取的是粗放管理模式，其中，缺乏明确的管理目标，并不利于相关人员有效控制资金。为解决这些问题，首先，企业管理人员应结合企业当前情况与以往的历史数据，做好下一年度的全面预算方案，并下放给各个部门，合理的预算可以让相关人员在整体上把握资金的流向。其次，设定现金的责任管理保证现金日常使用合理合规，实现对现金的有效控制。最后，企业财务人员可以通过查阅前期历史资料并结合内部战略，明确现金持有量上下限，将持有量控制在最佳范围内。

　　中小企业应该强化应收账款管理，具体可以参照以下这些方法。

　　首先，可以清楚划定销售部门、信用部门以及财务部门的权力与责任。企业应当将催款责任落实到销售部门而非财务部门，以此督促销售部门的人员，在发生每笔信用赊销前，都要经由信用审批部门对客户进行调查与评估。与此同时，还要建立销售责任制度，将销售款的回收状况作为销售人员的业绩评价指标。其次，应当建立客户档案。信用审批部门需要根据客户的支付能力、资本实力以及抵押物品等条件，进行综合评估并划分不同等级。针对不同信用等级的客户，企业应设置不同的信用期限、信用额度和现金折扣政策，以减少赊销风险。随后企业还要权衡信用赊销产生的边际贡献，同时考虑应收账款所占用的机会成本、现金折扣成本以及潜在的坏账损失与收账费用，确定最佳的信用政策以扩大销售利润。最后，需要严格监督应收账款周转情况，不断完善账款回收制度，并制定必要催款措施。在权衡收账费用的基础上，按照发生坏账的概率与应收账款的权重，合理预估无法收回的款项，并据此进行所得税的抵减处理。

　　中小企业财务人员的财务知识有待改善，特别是在营运资金的管理方面，他们往往缺乏足够的意识和能力。此外，受限于企业规模、成长潜力等因素，我国中小企业普遍缺乏全面的管理人员为企业提供营运指导。同时，企业内部人员的素质与信息时代的经济发展需要还存在一定差距。作为中小型企业的经营者，应为会计人员创造学习机会，例如提供培训机会、鼓励参加专业考试等，并把会计类证书作为加薪的参与，督促会计人员不断与时俱进，形成现代先进财务管理思想，从而更好地服务于企业的长远发展。

　　零运营资金管理以满足基本流动资产需求为前提，通过短期借款融资缩减流动资产的投资规模。企业处于该模式下，其流动资产规模远小于流动负债规模，可能表现为应付账款远超应收款项以及其他短期投资，因此需要企业管理人员拥有丰富的实务经验，以此把握整体发展方向。中小企业实行零营运资金管理可以有效降低运营资金使用成本，提高营运资金有效利用率，以最小的成本赚取最大的利润。但是，零营运资金管理模式，要求企业具有足够的偿债能力，确保可以支付到期债务。值得注意的是，尽管这一方式能带来高盈利，但同时也增加了企业的流动性风险。

　　营运资金管理在中小企业财务管理中占核心地位，直接关系到企业的长远成长与发展，因此，我国中小企业必须认真对待营运资金管理。确保营运资金得以良性周转，这是企业资本正常周转的前提。只有资金运转状况良好，中小企业才能稳步前行，最终实现企业价值最大化。

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