企业集团如何构建资金池管理与司库体系的协同机制

责任编辑：新商业 来源: 天天时报网 2025-04-23 09:40:34

　　文/朱益莹 张宏婧 东北电力大学经济管理学院

　　2022年，《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》明确提出，要加快中央企业司库体系建设，将司库体系建设作为促进财务管理数字化转型升级的切入点和突破口。司库体系以财务公司、资金中心等管理平台为依托，借助现代化信息网络技术，实现信息与资金的集中管理。这不仅能提升资金运营效率、降低运营成本，还能强化资金风险防控能力。

　　推动企业集团资金池管理与司库体系协同，既是提升企业财务管理水平的必然要求，也是实现企业高质量发展的重要途径。因此，企业有必要构建资金池管理与司库体系的协同机制，对资金实施全面管控，促进业务与财务协同发展，进而增强自身竞争力。

　　资金池管理与司库体系的内涵

　　资金池管理作为资金集中管理的典型模式，把集团旗下各单位的资金整合到一处。集团基于预算和发展规划，对池内资金统一调度，向支付单位划拨资金，并向借用资金的单位收取利息。在实际运营中，企业可借助财务公司、内部结算中心或集团结算中心，搭建资金池管理体系。这种模式解决了企业资金分散的难题，让资金能在集团内合理流动，优化资源配置。同时，通过标准化、流程化管理，还大幅提升了资金管理质量。

　　“司库”一词，“司”有主管、操作之意，“库”代表金库或国库。司库体系，是一项极具战略性的资金管理机制，聚焦价值创造，旨在为企业战略目标的实现提供资金支持。这一体系能从企业发展全局出发，搭建管理与资金监督架构，识别资金运行和管理过程中的财务风险。借助信息技术，司库体系对资金收支、使用、风险防范等环节进行统筹管理，全面提升资金管理水平，助力企业达成战略目标。构建高质量司库体系。它既能盘活企业资金，又能优化企业资源配置，是企业迈向高质量发展的重要一环。

　　资金池管理和司库体系相互补充，前者是司库体系的重要组成部分。狭义上，司库体系等同于资金池管理;广义而言，司库体系除资金池管理外，还包括内部控制、风险管理、制度建设以及人员素养提升等，具备全局性和战略性。司库体系高度依赖信息技术，为资金池管理筑牢技术根基。

　　企业集团资金池管理

　　与司库体系协同机制的构建策略

　　建立完善的司库管理体系。企业司库体系是财务管理体系的关键一环，资金池管理又是财务管理的重要内容。为了让资金池管理和司库体系协同运作，需要从以下几个方面入手：首先，优化司库组织架构。合理划分司库的权力与职责范围，明确司库体系在企业财务管理中的定位，促进司库管理部门在横向、纵向的协同合作。其次，规范司库运作流程。重点梳理资金池管理的收支、管理和监督流程。结合企业战略目标、未来发展规划与预算管理计划，制定合理的资金计划。密切关注外部市场动态，及时、全面获取市场信息，减少信息不对称，实现对资金全流程的有效监控。在岗位设计上，根据企业资金实际运作流程，合理设置司库岗位、明确职责，推动部门间的沟通与协调，提升资金运行效率。另外，要健全资金管理制度。可搭建全覆盖的资金管理制度，对资金管理各环节进行分析，聚焦资金管理的重点、难点环节，围绕重点项目、重大金额和重要业务细化制度规则，完善资金审批流程和事后问责机制，打造动态化资金管理机制。

　　建立立体化的资金风险防控体系。资金管理环节是财务风险的高发地，资金池管理过程中，资金舞弊、合规以及流动性等风险时有发生。一旦企业集团遭遇资金风险，正常运营便会受到冲击，资金链完整性也可能受损。因此，在推进资金池管理与司库体系建设时，必须重视资金风险管控。构建司库体系，要充分发挥资金信息资源库的价值。严格审核和监督分支单位银行账户的设立、注销与变更等环节，同时抓好银行票据、现金业务和应收账款管理。结合企业实际业务，核实应付票据、应收票据及应收账款的真实性与合法性，强化资金收付管理。联动预算与债务模块，借助司库系统搭建企业资金风险分析模型。整合资金池管理、资金收支、投融资等多维度数据，精准分析企业资金流动性风险。依据企业融资结构特点，制定月度或年度融资预算，优化融资结构，进一步完善企业集团资金结构。搭建资金风险预警体系，增强资金风险识别能力。例如，通过对供应商黑名单、信用黑名单、可疑账户，以及超标准多次支付的资金业务实施风险监控，整合司法、税务、银行、证监会等部门信息，识别潜在风险资金业务，降低信息不对称带来的资金风险，提升企业集团资金管理水平 。

　　搭建共享司库平台。共享司库平台打破了司库系统间的信息壁垒，实现了信息的互联互通。借助这一平台，能推动企业资金管理转型，提升资金价值。在资金集中管理方面，共享司库平台的资金池管理业务，将不同单位、层级的资金汇聚起来。结合企业战略与预算管理情况，对资金进行优化配置，保障重点项目和业务的资金供应，完善企业资金链，提高资金利用效率。规范资金支出管理，需明确不同层级的资金支出审批金额和权限，强化资金支出监控，确保其符合内部控制与风险管理要求。通过影像识别、凭证模板等技术，实现资金凭证自动化集成，构建预算管理、核算与风险管控融合的资金管理体系，运用大数据、区块链、人工智能技术，持续优化资金管理流程。依托共享司库平台，企业能实现资金管理与业务、财务的深度融合。整合多维度数据资源，借助资金风险预警模型，从资金支出方向、来源方向、动态变化趋势等多个角度，全面分析企业资金运行情况，优化资金管理，提升管理水平。同时，共享司库平台搭建了资金、业务和风险之间的关联机制，也能助力企业在资金管理中防范风险。

　　培养复合型人才。企业集团推进资金池管理与司库体系协同，对复合型人才的需求愈发强烈。这类人才不仅要掌握财务管理、资金管理知识，还须具备战略管理意识，能从企业战略目标出发，分析资金运行动态，深入挖掘和整合司库管理与资金池数据价值，搭建起不同维度、内外部数据间的关联，评估企业资金运行风险与内控机制。为满足上述要求，相关人员需转变观念。日常工作中，熟悉企业各项业务，明确业务资金活动潜在风险，在此基础上分析、监督资金业务。要将银行、客户与资金收支业务联系起来，构建资金风险分析模型，评估企业资金运行风险。同时，围绕企业战略目标统筹资金，提升资金管理效率，推动企业财务管理水平更上一层楼。

　　资金池管理和司库体系的协同，直接影响财务管理成效。作为司库体系建设的关键组成部分，资金池管理要与司库体系相互配合，推动二者协同十分必要。因此，要完善司库管理制度，构建立体的资金管控风险体系，搭建共享司库平台，大力培养复合型人才。通过这些举措，可提升企业资金管理质量，助力企业财务管理迈向高质量发展新阶段。

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